新個(gè)稅法官方詳解來(lái)了！除了起征點(diǎn)外，你還需知道這些...

　　9月1日，新個(gè)稅法敲定！
　　
　　十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議8月31日表決通過(guò)全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)決定，個(gè)稅起征點(diǎn)由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。隨后，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳舉行新聞發(fā)布會(huì)，財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就新個(gè)稅法熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行解讀。
　　
　　為啥起征點(diǎn)確定為5000元？專項(xiàng)附加扣除需如何申報(bào)？能少繳多少錢？
　　
　　“起征點(diǎn)”每月5000元，10月1日起實(shí)施
　　
　　8月31日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相！
　　
　　“起征點(diǎn)”確定為每月5000元。新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
　　
　　減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。
　　
　　多項(xiàng)支出可抵稅。今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。
　　
　　新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。
　　
　　誰(shuí)最受益？中等以下收入群體
　　
　　個(gè)稅起征點(diǎn)提高、低檔稅率級(jí)距擴(kuò)大、增加專項(xiàng)附加扣除，多管齊下，老百姓的個(gè)稅負(fù)擔(dān)將會(huì)減輕，對(duì)于中等以下收入群體來(lái)說(shuō)，尤為受益。
　　
　　財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆此前在草案說(shuō)明中指出，按5000元標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測(cè)算，取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負(fù)都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯，有利于增加居民收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。
　　
　　能少繳多少錢？
　　
　　說(shuō)了這么多，到底能少繳多少個(gè)稅呢？讓我們來(lái)算一算賬。
　　
　　計(jì)算公式如下：
　　
　　應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬(wàn)元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
　　
　　由于每個(gè)人收入狀況不同，適用的稅率也不一樣，可以享受的專項(xiàng)附加扣除也不一致，所以，每個(gè)人的減稅情況也并不相同。
　　
　　在此，我們以月入1萬(wàn)元（均為工資、薪金所得）進(jìn)行簡(jiǎn)略測(cè)算，假設(shè)“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為2000元，不考慮專項(xiàng)附加扣除，那么：
　　
　　起征點(diǎn)為3500元的情況下，每月需繳納345元個(gè)稅；
　　
　　起征點(diǎn)為5000元的情況下，每月只需繳納90元個(gè)稅。
　　
　　也就是說(shuō)，每月可以少繳納255元個(gè)稅，降幅超過(guò)70%，這樣每個(gè)月吃飯時(shí)你可以多加很多雞腿了。
　　
　　官方解讀
　　
　　全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定通過(guò)后，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳舉行新聞發(fā)布會(huì)，財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就新個(gè)稅法熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行解讀。
　　
　　5000元“起征點(diǎn)”不僅覆蓋人均消費(fèi)支出，而且體現(xiàn)一定的前瞻性
　　
　　個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，也就是通常所說(shuō)的“起征點(diǎn)”，是這次修法的重要內(nèi)容，受到社會(huì)關(guān)高度注度。這次修法最終將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定從現(xiàn)行每月3500元提高至每月5000元。財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華解釋，主要是基于以下三個(gè)方面的考慮。
　　
　　一是5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)籌考慮了城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個(gè)就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素后綜合確定的。
　　
　　根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)測(cè)算，2017年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月3900元，按照近三年城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出年均增長(zhǎng)率推算，2018年人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月4200元。“基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費(fèi)支出，而且體現(xiàn)了一定的前瞻性。”程麗華說(shuō)。
　　
　　二是這次修法除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，還新增了多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了低檔稅率級(jí)距，廣大納稅人都能夠不同程度享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來(lái)測(cè)算，修法后個(gè)人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。
　　
　　三是在稅法審議過(guò)程中，根據(jù)各方面意見(jiàn)，又增加了兩項(xiàng)扣除，一是贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，二是允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，這樣使得相當(dāng)一部分納稅人的費(fèi)用扣除額進(jìn)一步提高。月收入在2萬(wàn)元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。
　　
　　程麗華舉例，假如某個(gè)納稅人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本減除費(fèi)用，再扣除三險(xiǎn)一金、企業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)等現(xiàn)有的扣除項(xiàng)目，還可以扣除此次新增加的專項(xiàng)附加扣除。如果不考慮此前的扣除項(xiàng)目和這次新增的專項(xiàng)附加扣除，僅考慮一項(xiàng)，即基本減除費(fèi)用來(lái)計(jì)算，按照現(xiàn)行稅法，每個(gè)月需要交稅1870元。按照修改后的稅法計(jì)算，則只需要交稅790元�，F(xiàn)行稅法和修改后的稅法計(jì)算交稅比較以后，每月少交稅1080元，稅負(fù)減輕58%。如果再考慮其他扣除項(xiàng)目，以及這次新增加的專項(xiàng)附加扣除，稅負(fù)還會(huì)進(jìn)一步減輕。
　　
　　“需要說(shuō)明的是，5000元的標(biāo)準(zhǔn)不是固定不變的，今后還將結(jié)合深化個(gè)人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)支出水平的變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。從個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)的幾次基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整就能充分地說(shuō)明這一點(diǎn)。”程麗華說(shuō)。
　　
　　程麗華透露，減稅措施將使個(gè)稅一年減負(fù)約3200億元。“個(gè)稅‘起征點(diǎn)’提高、新設(shè)立專項(xiàng)附加扣除，大大減少了公眾的稅負(fù)。減負(fù)就是增收，對(duì)于個(gè)人來(lái)講，收入增加了以后，就可以很好地消費(fèi)，擴(kuò)大消費(fèi)需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。”她說(shuō)。
　　
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)將抓緊制定相關(guān)配套征管辦法，做好信息系統(tǒng)升級(jí)準(zhǔn)備工作
　　
　　修改后的個(gè)人所得稅法從2019年1月1日起實(shí)施，為了讓納稅人盡早享受減稅紅利，今年10月1日起，先將工資薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計(jì)算納稅。明年1月1日起，將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來(lái)計(jì)算納稅，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。實(shí)施時(shí)間非常緊，如何確保一系列措施按時(shí)落實(shí)？
　　
　　“從現(xiàn)在到10月1日只差30天了，確實(shí)時(shí)間很緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)將全力以赴做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。”國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)說(shuō)。
　　
　　據(jù)介紹，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取以下措施確保新個(gè)稅法有效實(shí)施：一是抓緊制定相關(guān)配套征管操作辦法；二是抓緊做好信息系統(tǒng)升級(jí)準(zhǔn)備工作，按照每月5000元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和新稅率表同步調(diào)整個(gè)人所得稅扣繳軟件；三是抓緊對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)輔導(dǎo)，尤其是重點(diǎn)培訓(xùn)我們辦稅服務(wù)廳和12366等一線窗口人員，及時(shí)準(zhǔn)確為納稅人答疑解惑；四是優(yōu)化資源配置，確保服務(wù)到位、征管到位。
　　
　　這次個(gè)稅改革建立了綜合與分類相結(jié)合的稅制模式，稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何保證新稅制平穩(wěn)實(shí)施？“這次個(gè)人所得稅法修訂是一個(gè)歷史性的變革，稅制從分類走向了綜合與分類相結(jié)合，圍繞新稅制的平穩(wěn)落地，稅務(wù)機(jī)關(guān)將做到三個(gè)‘全力以赴’來(lái)保障新稅制的落地。”國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將全力以赴完善征管配套制度、全力以赴做好各項(xiàng)征管準(zhǔn)備、全力以赴做好各項(xiàng)征管準(zhǔn)備、
　　
　　“這次新個(gè)人所得稅法打造了六個(gè)方面的制度創(chuàng)新，第一個(gè)是打造了自行申報(bào)，第二個(gè)是納稅人識(shí)別號(hào)，第三個(gè)是反避稅條款，第四個(gè)是部門信息共享，第五個(gè)是部門協(xié)同管理，第六個(gè)是納稅信用運(yùn)用。目前我們正全力以赴抓緊制定配套征管制度和辦法，更好地保護(hù)納稅人的權(quán)益，為納稅人服好務(wù)。”鄧勇說(shuō)。
　　
　　鄧勇表示，稅務(wù)機(jī)關(guān)將全力做好納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化納稅流程，優(yōu)化辦稅程序，減少資料報(bào)送，讓新稅制的紅利能夠便捷地落實(shí)到每個(gè)納稅人手中；全力打造好功能強(qiáng)大、運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定的稅務(wù)征管信息系統(tǒng)，讓納稅人更便捷地通過(guò)多元化、便捷化辦稅渠道享受到新稅制的紅利。
　　
　　專項(xiàng)附加扣除既要保障納稅人方便納稅，又要體現(xiàn)政策公平
　　
　　這次個(gè)稅法修改的一個(gè)非常大的亮點(diǎn)，就是增加規(guī)定了六個(gè)專項(xiàng)附加扣除。這項(xiàng)新措施如何落實(shí)？
　　
　　“根據(jù)稅法授權(quán)，國(guó)務(wù)院下一步將對(duì)扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟作出具體規(guī)定。實(shí)施專項(xiàng)附加扣除是一次全新的嘗試，對(duì)納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求，為確保這一項(xiàng)政策平穩(wěn)實(shí)施，我們將結(jié)合現(xiàn)有征管條件，對(duì)有關(guān)制度本著簡(jiǎn)化手續(xù)、便于操作的原則來(lái)設(shè)計(jì)。初步考慮對(duì)專項(xiàng)附加扣除設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn)，既要保障納稅人方便納稅，相關(guān)支出得到合理扣除，又要體現(xiàn)政策公平，能夠使廣大納稅人實(shí)實(shí)在在地享受到減稅的紅利。”程麗華說(shuō)。
　　
　　劉麗堅(jiān)也表示，為最大限度方便納稅人簡(jiǎn)化操作，稅務(wù)總局還將抓緊研究制定配套操作辦法。對(duì)于具體操作，稅務(wù)總局初步有以下幾點(diǎn)考慮：
　　
　　一是申報(bào)就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)就能享受扣除。申報(bào)時(shí)盡量減少資料報(bào)送、簡(jiǎn)化辦稅流程，相關(guān)資料和憑證盡量不用報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。
　　
　　二是預(yù)繳就能享受。個(gè)人還可以將專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí)，單位就可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，這樣個(gè)人在每個(gè)月的預(yù)繳環(huán)節(jié)就可以享受到改革紅利。
　　
　　三是未扣可以退稅。如果個(gè)人沒(méi)有將自己的相關(guān)信息提供給單位，預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)沒(méi)有享受到或者沒(méi)有享受到位的，可以到第二年辦理匯算清繳的時(shí)候申請(qǐng)退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供快速、便捷、安全的退稅服務(wù)。
　　
　　四是多方信息共享。稅務(wù)部門將與多部門實(shí)現(xiàn)第三方信息共享，核對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。